Mange norske virksomheter kjøper i dag tjenester fra utlandet uten å tenke så mye over merverdiavgiften. Det kan være programvare, reklame, konsulenthjelp, digitale tjenester, lisenser eller andre tjenester kjøpt via internett.
Men selv om fakturaen kommer uten norsk mva, betyr ikke det nødvendigvis at mva er ferdig vurdert.
I mange tilfeller er det faktisk den norske kjøperen som selv skal beregne og rapportere merverdiavgift. Dette kalles gjerne omvendt avgiftsplikt eller snudd avregning.
Dette gjelder ikke bare mva-registrerte virksomheter
En vanlig misforståelse er at dette bare gjelder virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
Det stemmer ikke.
Reglene kan også gjelde næringsdrivende og virksomheter som ikke er mva-registrert. Det betyr at også virksomheter uten ordinær mva-melding kan få en plikt til å rapportere og betale mva ved kjøp av enkelte tjenester fra utlandet.
Hva slags tjenester gjelder dette?
Reglene gjelder såkalte fjernleverbare tjenester. Det betyr tjenester som etter sin art kan leveres uavhengig av et bestemt fysisk sted.
Typiske eksempler kan være:
- programvare og datalisenser
- digitale tjenester
- reklame- og markedsføringstjenester
- konsulenttjenester
- advokattjenester
- formidlingstjenester
- telekommunikasjonstjenester
- utleie av arbeidskraft
Det avgjørende er ikke nødvendigvis om tjenesten faktisk er levert digitalt, men om den etter sin art kan leveres på avstand.
Hvordan fungerer omvendt avgiftsplikt?
Når en norsk virksomhet kjøper en avgiftspliktig fjernleverbar tjeneste fra utlandet, skal den norske kjøperen beregne norsk merverdiavgift av kjøpet.
For virksomheter som er mva-registrert og har full fradragsrett, vil dette ofte gå i null i mva-meldingen. Da beregnes det både utgående mva og fradrag for inngående mva.
Men for virksomheter som ikke har fradragsrett, eller bare delvis fradragsrett, kan mva bli en faktisk kostnad.
Hva med virksomheter som ikke er mva-registrert?
Virksomheter som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, men som likevel omfattes av reglene, skal ikke rapportere dette i en vanlig mva-melding.
De må i stedet rapportere merverdiavgiften på en særskilt mva-melding for omvendt avgiftsplikt.
Dette er et punkt mange lett overser.
Ansattes utlegg kan også skape utfordringer
En praktisk problemstilling oppstår når ansatte kjøper tjenester på vegne av arbeidsgiver, for eksempel med privat kort.
Da kan kjøpet fremstå som et privat kjøp, og den utenlandske leverandøren kan ha beregnet mva etter VOEC-ordningen for salg til privatpersoner.
Det betyr likevel ikke nødvendigvis at virksomheten slipper unna vurderingen av omvendt avgiftsplikt. I slike tilfeller bør man være ekstra oppmerksom, fordi norsk VOEC-mva normalt ikke gir fradragsrett for arbeidsgiver.
Hva bør du gjøre?
Virksomheter bør ha rutiner for å fange opp kjøp av tjenester fra utlandet.
Det kan for eksempel gjelde fakturaer og betalinger fra:
- utenlandske programvareleverandører
- annonseplattformer
- konsulenter og rådgivere i utlandet
- digitale tjenesteleverandører
- abonnementstjenester
- lisenser og nettbaserte løsninger
Det viktige er å vurdere om kjøpet gjelder en fjernleverbar tjeneste, om tjenesten ville vært mva-pliktig ved omsetning i Norge, og hvordan dette skal rapporteres.
Hva du må vite
Kjøp av tjenester fra utlandet kan utløse norsk mva-plikt, selv om fakturaen er uten norsk mva.
For mva-registrerte virksomheter håndteres dette normalt i den ordinære mva-meldingen. For virksomheter som ikke er mva-registrert, kan det likevel oppstå plikt til å levere særskilt mva-melding for omvendt avgiftsplikt.
Dette er et område hvor mange virksomheter lett kan gjøre feil, særlig ved kjøp av programvare, digitale tjenester og tjenester via internett.
Denne gjennomgangen er en forenklet oppsummering. Det finnes nyanser, unntak og konkrete vurderinger som kan gjøre at behandlingen blir annerledes i enkelte tilfeller. Er du usikker på hvordan dette gjelder for din virksomhet, bør det gjøres en egen vurdering.
Viktig informasjon om Registeret over reelle rettighetshavere
Både ved nyetableringer og ved endringer i hvem som regnes som reell rettighetshaver, gjelder en rapporteringsfrist på 14 dager.
Vær oppmerksom ved endringer – løpende rapporteringsfrist på 14 dager.
Fra 1. oktober 2024 fikk alle norske virksomheter fått plikt til å registrere sine reelle rettighetshavere i et nasjonalt register. Dette er en oppgave som enkelt kan gjøres selv, men Regnskapscoachen er alltid tilgjengelig hvis du trenger hjelp eller råd underveis.
Hva er en reell rettighetshaver?
En reell rettighetshaver er den eller de personene som faktisk kontrollerer en virksomhet, enten gjennom direkte eierskap (aksjonær, aksjonær via holdingselskap) eller annen form for kontroll. Dette er viktig informasjon som må registreres for å sikre åpenhet om hvem som står bak virksomheten.
Hvorfor er dette viktig for din bedrift?
Registeret over reelle rettighetshavere er et tiltak for å bekjempe hvitvasking, terrorfinansiering og økonomisk kriminalitet. Ved å registrere dine reelle rettighetshavere bidrar du til å skape et mer åpent og rettferdig næringsliv. I tillegg unngår du sanksjoner/tvangsmulkt, da fristen for å oppfylle denne plikten er 31. juli 2025.
Hvordan kan du enkelt registrere opplysningene selv?
Det er enkelt å registrere opplysningene om reelle rettighetshavere for din virksomhet. Følg disse trinnene:
2. Velg riktig type virksomhet: Velg «aksjeselskap» eller annen relevant virksomhetstype for din bedrift.
3. Registrer opplysningene: Klikk på «Registrer reelle rettighetshavere» og følg instruksjonene. Dette tar deg til Altinn-skjemaet hvor du kan registrere opplysningene direkte.
Eller Bruk Altinn for innsending: Du kan også gå direkte til tjenesten i Altinn via denne lenken til Altinn-skjemaet
https://info.altinn.no/…/registrere-reelle…/ – der du raskt kan logge inn og registrere opplysningene om de reelle rettighetshaverne.
Trenger du hjelp? Regnskapscoachen bistår gjerne!
Selv om du enkelt kan registrere opplysningene selv, står Regnskapscoachen klar til å hjelpe dersom du har spørsmål eller trenger støtte i prosessen. Regnskapscoachen kan blant annet:
– Veilede deg gjennom registreringen, slik at alt blir korrekt utført.
– Bistå med å identifisere de riktige reelle rettighetshaverne.
– Hjelpe deg med å delegere rettigheter i Altinn dersom du ønsker at Regnskapscoachen skal sende inn informasjonen på dine vegne.
Hvordan kan Regnskapscoachen hjelpe deg direkte?
Selv om regnskapsførere foreløpig ikke har automatisk tilgang til å registrere opplysningene, kan jeg hjelpe deg med følgende:
Delegasjon av rettigheter i Altinn: For at jeg skal kunne sende inn informasjon på dine vegne, trenger jeg at du gir meg tilgang til enkelttjenestene «registrering av reelle rettighetshavere» og rollen «lese reelle rettighetshavere» i Altinn – eventuelt rollen «post/arkiv» . Dette sørger for at jeg kan ta hånd om registreringen for deg.
Ikke vent til siste liten
Fristen for registrering var 31. juli 2025. Både ved nyetableringer og ved endringer i hvem som regnes som reell rettighetshaver, gjelder en rapporteringsfrist på 14 dager.
Det anbefales det å få dette på plass så tidlig som mulig, unngå tvangsmukt. Regnskapscoachen er her for å gjøre prosessen så enkel og smidig som mulig for din bedrift.
Ta gjerne kontakt med Regnskapscoachen i dag for veiledning eller bistand!
Med vennlig hilsen,
Regnskapscoachen
Hvorfor og hvordan gir du andre tilgang til å se og eventuelt endre din skattemelding? Her får du svar
De fleste skattemeldinger er forhåndsutfylt og komplette når vi får dem. Men har du eksempelvis solgt aksjer i et mindre selskap eller er usikker på om alle forhold er ivaretatt kan det være greit å tenke gjennom situasjonen, hvordan er historien, har du hatt utgifter til salg av aksjer/selskap som du har betalt på privat hånd. Ta kontakt og legg frem hele forløpet og ta en avklaring på om det er forhold som kan tas hensyn til. Det finnes mange, mange eksempler på eksempelvis aksjonærregisteroppgaver som er utfylt feil ved kapitalendringer og dette gir først effekt når aksjene realiseres. Men det er aldri noen som oppdager eller tar tak i dette. Det kan lønne seg å ha med seg en partner som bistår deg på dette løpende eller ved behov.
For å få hjelp til selve skattemeldingen har du selv mulighet til å delegere rettigheter i på Min side hos skatteetaten. Du velger selv hvem du vil delegere til. Eksempelvis kan du delegere til:
-
-
- Kompetent privatperson du stoler på
- Regnskapscoachen
- Rådgivningsfirma
Slik gjør du det; Du må selv logge inn på «Min side» hos skatteetaten for å delegere rettighetene til den eller de du ønsker at skal kunne se, endre og levere skattemeldingen.
- Logg inn «Min side» hos skatteetaten i Altinn https://www.skatteetaten.no/min-side/
- Pass på at du står på «om meg» – scroll nedover til «Min skatt» – trykk på à Gå til Min skatt
- Scroll ned på siden til du kommer til «Våre opplysninger om deg»
- Trykk på «Tilganger»
- Deretter «Gi og fjern tilganger»
- Skriv inn Etternavn og fødselsnummer til den personen du ønsker å gi tilgang
- På oppsummeringen som kommer opp huker du av for at du gir tilgang
- Trykk på «Send inn»
Hva kan du forvente av Regnskapscoachen
Regnskapscoachen skal bidra til å åpne det som kan oppleves som en lukket bransje, og tilby et bredere spekter av regnskaps- og regnskapsrelaterte coachingtjenester til din bedrift.
Når du velger å inngå et samarbeid med Regnskapscoachen kan du forvente en partner som har en genuin interesse i din bedrifts økonomiske situasjon, utviklingspotensial og muligheter for videre verdiskapning. Dette vil Regnskapscoachen gjøre gjennom et språk og en formidling som er mulig å forstå. Det er viktig å være tilgjengelig for deg når du har behov for det. Samtidig er det helt sentralt å etablere en god relasjon til deg som kunde, skape et «rom» der man kan være trygg. Samen kan vi legge puslespillet som tar bedriften et steg videre.
